ABD’de vergi mukimi sayılan Türkiye bağlantılı kişiler için yabancı hesaplar ayrı bir raporlama yükümlülüğü doğurabiliyor. ABD FBAR bildirimi, yabancı hesapların hangi toplam bakiyede FinCEN’e bildirilmesi gerektiğini belirleyen temel raporlama yükümlülüklerinden biri. IRS’nin ABD vergi mukimlerine ilişkin güncel açıklamasına göre resident alien statüsündeki kişiler, ücret ve faizden kira gelirine kadar dünya çapındaki vergilendirilebilir gelirlerini ABD beyannamesinde bildiriyor. Türkiye’de elde edilen ücret, kira, faiz veya başka bir gelir kişinin ABD vergi statüsü ve ilgili gelir türüne göre beyan ediliyor.
FinCEN’in FBAR sayfası, bir U.S. person’ın yabancı finansal hesaplarında mali yıl içinde herhangi bir anda toplam değerin 10.000 doları aşması halinde FinCEN Form 114 bildirimini istiyor. Hesapların her birinin tek başına 10.000 doları aşması gerekmiyor; eşik yabancı hesapların toplamına bakılarak hesaplanıyor. Green Card sahipleri ve ABD vergi mukimi sayılan resident alien’lar bu tanımın içine girebiliyor.
ABD FBAR bildirimi 10 bin dolar eşiğinde nasıl hesaplanıyor?
Yabancı finansal hesaplarda takvim yılı içindeki toplam azami değer esas alınıyor. ABD FBAR bildirimi için hesaplama bu toplam üzerinden yapılıyor. H&R Block’un yabancı hesap bildirim rehberi de 10.000 dolarlık toplam eşiğin Green Card sahipleri, resident alien’lar ve ABD vatandaşları bakımından kullanıldığını; banka hesabı dışında bazı menkul kıymet ve finans hesaplarının da kapsamda olabildiğini aktarıyor. Bir kişinin Türkiye’de iki hesabında yıl içinde aynı gün 6.000 ve 5.000 dolar karşılığı bakiye bulunması, toplamın 10.000 doların üzerine çıkması nedeniyle FBAR hesabını gündeme getiriyor.
FBAR, gelir vergisi beyannamesinin bir eki olarak IRS’ye gönderilmiyor; FinCEN’in BSA E-Filing sistemi üzerinden elektronik olarak veriliyor. FinCEN’in geç başvuru sayfası, rapor 15 Ekim’den sonra veriliyorsa gecikme nedeninin dosyada seçilmesini istiyor. 2025 takvim yılına ilişkin normal FBAR tarihi 15 Nisan 2026, otomatik uzatma tarihi ise 15 Ekim 2026 idi; 28 Ekim 2026 itibarıyla bu dönem için verilecek yeni bir rapor geç başvuru statüsünde.
Türkiye’den elde edilen gelir ABD’de nasıl beyan ediliyor?
ABD vergi mukimliği dünya çapındaki vergilendirilebilir geliri kapsıyor. IRS, resident alien’ların dünya çapındaki gelirini ABD’deki vatandaşlarla genel olarak aynı esasla beyan ettiğini belirtiyor. Türkiye’deki bir işverenden alınan ücret, Türkiye’deki evden kira, banka faizi veya yatırım geliri ABD beyannamesinde ilgili gelir kategorisine göre yer alabiliyor. Hangi tarihten itibaren resident alien sayılacağı ise Green Card testi, substantial presence testi ve bazı özel statü kurallarına bağlı.
Green Card üzerinden ABD’de kalıcı oturum sürecine girenler için vergi statüsünün başlangıç tarihi ayrıca belirleniyor. Transit Haber’in Kasım 2026 Green Card sıra tarihleri haberinde çalışma temelli dosyaların işlem aşamaları bulunuyor. Göçmenlik dosyasındaki Green Card statüsü ile vergi beyannamesindeki resident alien hesabı aynı kayıtlara temas edebilse de vergi döneminin başlangıç ve bitiş tarihleri IRS kurallarından kontrol ediliyor.
Türkiye’de ödenen vergi ABD hesabında nasıl kullanılıyor?
Aynı gelir üzerinden Türkiye’de ödenen uygun gelir vergisi, ABD hesabında yabancı vergi kredisine konu olabiliyor. IRS’nin Foreign Tax Credit rehberinde, yabancı ülkede ödenen veya tahakkuk eden nitelikli gelir vergisi için bireylerin çoğu durumda Form 1116 kullanabildiği yazıyor. Kredi, uygun yabancı verginin ABD’de aynı yabancı kaynaklı gelir üzerindeki vergi yükünü azaltması için tasarlanmış bir mekanizma. Gelirin türü, verginin gerçekten kişiye yüklenmiş olması ve başka istisnalar hesabı değiştirebiliyor. Çalışma ve sosyal güvenlik kayıtları da gelir vergisinden ayrı tutuluyor. Transit Haber’in ülke değiştiren Türklerin emeklilik ve sosyal güvenlik hakları rehberi, Türkiye ile farklı ülkelerdeki sigortalılık dönemlerinin hangi anlaşma veya ulusal kurala tabi olduğunu inceliyor. ABD vergi dosyasında ise gelir, yabancı vergi ve finansal hesap bildirimleri kendi formları üzerinden yürütülüyor.
Vergi dosyasında gelir, yabancı vergi ve finansal hesap bildirimleri farklı formlar ve kurumlar üzerinden yürütülüyor; aynı tutar için hangi formun gerektiği hesabın ve gelirin niteliğine göre kontrol ediliyor.
Form 8938 ile FBAR aynı eşikte mi?
Yabancı finansal varlık raporlamasında ABD FBAR bildirimi ile Form 8938 iki ayrı düzen olarak uygulanıyor. IRS’nin Form 8938 eşik tablosuna göre ABD’de yaşayan evli olmayan bir mükellefte belirtilmiş yabancı finansal varlıkların değeri yıl sonunda 50.000 doların veya yılın herhangi bir anında 75.000 doların üzerindeyse Form 8938 gündeme geliyor. Birlikte beyan veren evli çiftlerde ABD içinde yaşayanlar için bu eşikler sırasıyla 100.000 ve 150.000 dolar. Yurt dışında yaşayan uygun mükelleflerde daha yüksek eşikler uygulanıyor.
Form 8938 gelir vergisi beyannamesine ekleniyor; ABD FBAR bildirimi ise FinCEN’e ayrı elektronik rapor olarak veriliyor. Hesabın türü, imza yetkisi, mülkiyet biçimi ve yıl içindeki azami değer her iki rapor için ayrı kontrol ediliyor.
ABD’de yaşayan Türkler hangi kayıtları saklamalı?
Banka ve yatırım hesapları Türkiye’deyse ABD FBAR bildirimi hazırlanırken yıl içindeki azami bakiye, hesap numarası, banka adı ve hesabın kimin adına olduğu temel kayıtlar arasında. Gelir beyannamesinde ise ücret bordrosu, kira tahsilatı, faiz dökümü ve Türkiye’de ödenen vergi belgeleri önem kazanıyor. İkinci vatandaşlık veya Green Card statüsü bulunanlar için Transit Haber’in 12 ülkede çifte vatandaşlık karşılaştırması ABD’nin çoklu vatandaşlık yaklaşımını ayrıca aktarıyor.
Belgelerdeki tutarlar Türk lirasıysa ABD beyanında uygun döviz kuru yöntemiyle dolar karşılığı hesaplanıyor. Yılın farklı tarihlerindeki hesap bakiyeleri ile yıllık gelir dönüşümü aynı amaçla kullanılmadığından, kullanılan kur ve tarih not edilerek kayıt saklamak dosyanın yeniden kontrolünü kolaylaştırıyor. Kişinin federal beyanına ek olarak yaşadığı eyaletin gelir vergisi sistemi varsa eyalet kuralları da ayrıca uygulanabiliyor.