ABD vergi dilimleri 2027 yılı için 5 Kasım 2026’da IRS tarafından açıklandı. Bekârlar için standart indirim 16.600 dolara, ortak beyan veren evli çiftler için 33.200 dolara yükselirken çocuk başına azami vergi kredisi 2.300 dolar olacak. Yeni eşikler 2027 gelirleri için uygulanacak; bu gelirlerin federal beyannameleri genel olarak 2028 yılında verilecek.
IRS’nin 5 Kasım tarihli IR-2026-133 açıklaması, yaklaşık 70 vergi hükmüne yapılan yıllık enflasyon ayarlamasını duyurdu. Rev. Proc. 2026-35 numaralı düzenleme, gelir vergisi oranlarının uygulanacağı eşikleri, standart indirim tutarlarını ve ailelere yönelik vergi kredilerini aynı takvimde belirliyor. Açıklanan değerlerin 2027 vergi yılına ait olduğu bu duyuruda kesinleştirildi. ABD vergi dilimleri 2027 dönemine ilişkin bu tabloyla yayımlandı.
ABD vergi dilimleri 2027: Bekâr çalışanların gelir eşikleri
Federal gelir vergisinde oranlar yüzde 10, 12, 22, 24, 32, 35 ve 37 olarak devam ediyor. Bekâr beyanı veren bir mükellefin 2027 yılı vergilendirilebilir gelirinin ilk 12.800 dolarlık dilimi yüzde 10 oranına tabi. 12.800 doları aşan ve 52.025 dolara kadar uzanan kısım yüzde 12, 52.025 doları aşan ve 109.125 dolara kadar olan kısım ise yüzde 22 diliminde vergilendiriliyor. Daha yüksek vergilendirilebilir gelir düzeylerinde yüzde 24 oranı 109.125 doların, yüzde 32 oranı 208.325 doların, yüzde 35 oranı 264.550 doların üzerindeki bölüm için geçerli. Yüzde 37 olan en üst oran ise 661.375 doların üzerindeki gelir dilimine uygulanıyor. Her eşik, toplam gelirin tamamına tek oranla vergi kesilmesi yerine artan oranlı tarifenin ilgili bölümünü belirliyor.
Ortak beyan veren evli çiftlerde ilk yüzde 10 diliminin üst sınırı 25.600 dolar. Yüzde 12 dilimi 104.050 dolara, yüzde 22 dilimi 218.250 dolara kadar uzanıyor. Bu çiftlerde en yüksek yüzde 37 oranının başlangıç eşiği 793.650 dolar. Mükellefin beyan statüsü ve vergiye tabi kazancı, uygulanacak tarifenin belirlenmesinde birlikte kullanılıyor.
Standart indirim 2027 yılında ne kadar olacak?
Standart indirim, uygun vergi mükelleflerinin gelir vergisi hesabında kullanabildiği ve beyan statüsüne göre belirlenen tutar. 2027 için bekârlar ile ayrı beyan veren evli kişilerde bu miktar 16.600 dolar; ortak beyan veren evli çiftlerde 33.200 dolar. Hane reisi statüsünde beyan verenler için standart indirim 24.925 dolar olarak açıklandı.
Bir önceki yılın rakamlarıyla karşılaştırıldığında standart indirim bekârlarda 500 dolar, ortak beyan veren evli çiftlerde 1.000 dolar, hane reisi statüsünde 775 dolar artıyor. ABD vergi dilimleri 2027 tablosundaki standart indirim tutarları, federal gelir vergisi matrahının hesabında kullanılıyor.
Beyanname hazırlığında standart indirimin mi, uygun kalemlerin ayrı ayrı gösterildiği ayrıntılı indirimin mi kullanılacağı beyanın koşullarına bağlı.
Türkiye kökenli ücretli çalışanların çalışma hakları ve ücret kuralları hakkındaki mevcut Gurbetçiler rehberi, istihdamla ilgili ayrı bir başvuru alanını ele alıyor. IRS’nin 2027 tablosu ise çalışanların beyan ettikleri gelirleri üzerinden hesaplanan federal gelir vergisine ilişkin. İşverenin yıl içinde yaptığı vergi kesintileri ve beyannamede ortaya çıkan nihai hesap, ilgili kişinin gelir ve beyan bilgilerine göre belirleniyor.
Çocuk vergi kredisi 2.300 dolara yükseldi
Çocuklu ailelerin vergi hesabında 2027 yılı için belirlenen diğer tutar, Child Tax Credit olarak bilinen çocuk vergi kredisi. 2026 yılında çocuk başına 2.200 dolar olan azami kredi 2027 yılında 2.300 dolara çıkıyor. Additional Child Tax Credit kapsamındaki iade edilebilir bölümün azami tutarı da 1.700 dolardan 1.800 dolara yükseliyor.
Kurumun çocuk vergi kredisi koşullarına ilişkin rehberi, hak sahipliği için çocuğun vergi yılı sonunda 17 yaşından küçük olmasını ve diğer bağımlı çocuk şartlarını karşılamasını arıyor. Çocuk ve krediyi talep eden ebeveyn ya da ortak beyan veren eşlerden biri için çalışmaya uygun geçerli Social Security numarası gerekiyor. Gelir sınırları ile çocuğun ikamet ve bağımlılık koşulları, başvuru sonucunu etkiliyor.
2027 için 2.300 dolar, uygun çocuk başına hesaplanabilecek üst sınır. Bir hanenin kullanabileceği kredi, federal gelir vergisi yükümlülüğü ve hak sahipliği şartlarına göre belirleniyor. İade edilebilir azami 1.800 dolarlık bölümün hesabında da kazanılmış gelir ve diğer IRS koşulları geçerli. Üç çocuklu bir ailenin tutarı hesaplarken yalnız çocuk sayısını değil, her çocuğun ayrı ayrı uygunluğunu dikkate alması gerekiyor.
Mevcut IRS rehberine göre tam krediye ilişkin gelir eşiği bekâr beyanlarında 200.000 dolar, ortak beyanlarda 400.000 dolar. Daha yüksek gelirlerde kısmi kredi hesabı gündeme gelebiliyor. ABD’de yaşayan Türkiye kökenli bir ailenin vatandaşlık kökeninden ziyade federal vergi bakımından uygun beyan statüsü, çocuğun şartları ve kimlik numarası kayıtları esas alınıyor.
Çalışan aileler için başka hangi 2027 tutarları açıklandı?
Earned Income Tax Credit adıyla bilinen ve düşük ile orta gelirli uygun çalışanlara yönelik vergi kredisinin, üç veya daha fazla uygun çocuğu olan mükellefler için 2027 azami tutarı 8.496 dolar olacak. IRS, 2026 tutarını 8.231 dolar olarak veriyor. Bu kredinin hak sahipliği, başvuru sahibinin geliri, aile durumu ve çocukların uygunluğu gibi ayrı şartlarla belirleniyor.
KPMG’nin 5 Kasım 2026 tarihli vergi incelemesi, standart indirimdeki artışları ve gelir vergisi dilimlerinin yeni eşiklerini IRS kararının numarasıyla birlikte aktardı. KPMG incelemesi, ABD vergi dilimleri 2027 tutarlarıyla beraber yıllık hediye vergisi istisnasının 19.000 dolardan 20.000 dolara yükseldiğini ve uygun işverenlerin sunduğu çocuk bakım hizmetlerine ilişkin vergi kredisi limitlerinde artış yapıldığını da kaydediyor. Bu başlıklar, ailelere verilen çocuk vergi kredisinden ayrı federal vergi hükümleri.
Türkiye ile gelir bağlantısı bulunan ABD mükellefleri neye bakmalı?
2027 yılında yurt dışında kazanılan gelirleri ilgilendiren IRS duyurusunda yurt dışında kazanılan gelirler için foreign earned income exclusion tutarı da 132.900 dolardan 137.300 dolara yükseliyor. Bu istisna, ilgili vergi kurallarına göre uygunluk sağlayan ve yurt dışında çalışarak gelir elde eden ABD vergi mükelleflerinin hesaplamasında kullanılabiliyor. Kişinin hangi gelirini federal beyannamede göstermesi gerektiği ise vergi mukimliği ve diğer yükümlülüklerine bağlı.
ABD vergi mükelleflerinin Türkiye’den kazandıkları gelirler ve yabancı banka hesaplarına ilişkin mevcut FBAR ve Türkiye geliri rehberi farklı bildirim konularını işliyor. IRS’nin bu kez ilan ettiği ABD vergi dilimleri 2027 tablosu, genel federal gelir vergisi eşiklerini belirlerken yabancı gelir istisnası da ayrı tutar olarak listeleniyor. Yurtdışı hesap bildirimi ve federal vergi hesabı, kendi usul ve koşulları üzerinden yürütülüyor.
Yıllarca ABD’de sigortalı çalışmış kişilerin sosyal güvenlik ve emeklilik hakları hakkındaki önceki rehber, prim kredileri ile emeklilik yaşlarına odaklanıyor. 2027 gelir vergisi tarifesindeki yeni eşikler ise beyan edilecek vergiye tabi gelir için belirlendi. Federal vergi beyannamesinde uygulanacak indirim ve krediler değerlendirilirken kişinin çalışma geliri, beyan statüsü ve aile bilgileri birlikte ele alınıyor. Hangi federal vergi dilimine girildiği ise IRS’nin 2027 gelir vergisi çizelgesinden görülebiliyor.
2027 tutarları hangi beyannamede kullanılacak?
5 Kasım 2026 tarihli IRS kararı, 2027 takvim yılı boyunca elde edilecek gelirlerle ilgili. ABD vergi dilimleri 2027 takvimine göre bu gelirler için federal vergi beyannameleri normal takvimde 2028 yılında hazırlanacak. 2026 yılında kazanılan gelirlerin 2027’de yapılacak beyanında ise 2026 vergi yılına ait tutarlar kullanılacak. Çocuk kredisi ve standart indirim tutarlarının hangi yıla ait olduğu, farklı beyannamelerdeki hesapların ayrılmasında temel tarih bilgisi.
Beyanname hazırlayan mükellefler, 2027 için açıklanan rakamları IRS’nin IR-2026-133 duyurusunda ve Rev. Proc. 2026-35 kararında inceleyebilir. Gelir vergisi dilimi için beyan statüsünü; çocuk kredisi için ise çocukların yaşını, gerekli Social Security numaralarını ve aile gelirini kontrol etmek gerekiyor. Açıklanan tutarlar, her mükellefin kendi vergilendirilebilir geliri ve hak sahipliği şartlarıyla birlikte uygulanıyor.
Kaynaklar
- ABD Gelir İdaresi (IRS) — IR-2026-133: 2027 vergi yılı enflasyon ayarlamaları, 5 Kasım 2026
- ABD Gelir İdaresi (IRS) — Child Tax Credit / Additional Child Tax Credit uygunluk koşulları
- KPMG — Rev. Proc. 2026-35: Inflation adjustments for tax year 2027, 5 Kasım 2026
- Spidell — 2027 inflation-adjusted amounts released, 5 Kasım 2026
- Bloomberg Tax — IRS Sets Income-Tax Brackets, Bumping Up by About 3.2% for 2027, 5 Kasım 2026