Almanya’daki Türkler

Almanya’da yaşayanların Türkiye geliri de vergi dosyasına giriyor: Kira, faiz ve emeklilik ayrı ayrı vergilendiriliyor

Almanya vergi beyannamesi 2026’da, Almanya’da vergi bakımından yerleşik olan kişinin Türkiye’den kira, faiz veya emeklilik geliri varsa gelir türüne göre farklı formlar ve çifte vergilendirme yöntemleri gerektirebiliyor.

HazırlayanMehmet Sercan Tezcanoğlu Yayın tarihi18 Ekim 2026, 18.23

Almanya vergi beyannamesi Türkiye’den kira, faiz veya emeklilik geliri alan kişilerde gelir türüne göre farklı ek formlar ve çifte vergilendirme yöntemleri kullanıyor.

Haberi dinleSesli okuma

Yazı boyutu

Google'da Transit Haber'i takip etTercih ettiğin haber kaynaklarına ekle

Almanya vergi beyannamesi, Almanya’da vergi bakımından yerleşik olan bir kişinin Türkiye’den kira, banka faizi, temettü veya emeklilik geliri varsa yalnız Almanya’daki kazançlara bakılarak hazırlanmaz. Einkommensteuergesetz § 1 Almanya’da ikametgâhı ya da olağan ikamet yeri bulunan gerçek kişileri sınırsız gelir vergisi mükellefi sayıyor. Federal Maliye Bakanlığının 2026 uluslararası vergilendirme rehberine göre bu statü prensip olarak dünya çapındaki geliri kapsıyor; çifte vergilendirme anlaşmaları ise hangi ülkenin hangi gelir üzerinde vergileme hakkı bulunduğunu ayrıca belirliyor.

İki ülke arasındaki vergi hesabında temel belge 19 Eylül 2011 tarihli çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması. Federal Maliye Bakanlığı anlaşmanın 1 Ocak 2011’den itibaren uygulandığını kaydediyor; 1 Ocak 2026 itibarıyla yürürlükteki anlaşmalar listesi de Türkiye anlaşmasının geçerliliğini koruduğunu doğruluyor. Gelirin türü sonucu değiştiriyor: konut kirası, banka faizi ve SGK emekli aylığı aynı yöntemle hesaplanmıyor.

Almanya vergi beyannamesi Türkiye gelirinde neden farklı form kullanıyor?

BMF’nin 2026 açıklamasına göre Almanya’da sınırsız vergi mükellefi olan kişinin dünya geliri Alman vergi sistemiyle bağlantılı. Geçerli bir çifte vergilendirme anlaşması bu hakkı bazı gelirlerde tamamen, bazılarında kısmen sınırlandırabiliyor. İlk kontrol paranın hangi ülkeden geldiğinden önce hukuki gelir türünü belirlemek: taşınmaz kirası, sermaye geliri, ücret, serbest meslek kazancı ve emeklilik ödemesi farklı anlaşma maddelerine bağlanıyor.

Kira ile banka faizi aynı vergi yöntemine girmiyor: Türkiye’deki taşınmazın kira geliri Almanya’da kural olarak vergi matrahından çıkarılırken vergi oranını etkileyebiliyor; faiz gelirinde ise Türkiye’de anlaşmaya uygun ödenen vergi Alman vergisine mahsup edilebiliyor. DBA-Türkiye’nin 22. maddesini yayımlayan NWB mevzuat metni, Almanya’da yerleşik kişiler için genel yöntemi muafiyet olarak kuruyor. Faiz, bireysel temettülerin büyük bölümü ve maddede sayılan bazı gelirler mahsup yöntemine ayrılıyor; böylece gelir türünün yanlış sınıflandırılması hem formu hem de çifte vergilendirme hesabını değiştirebiliyor.

Türkiye’deki evden alınan kira nasıl beyan ediliyor?

Taşınmaz Türkiye’deyse kira geliri anlaşmada taşınmazın bulunduğu ülkenin vergileme alanına giriyor. Almanya’da yerleşik kişi bakımından gelir, anlaşmanın genel muafiyet yöntemiyle Alman vergi matrahından çıkarılabiliyor. Haufe’nin yabancı kira gelirleri incelemesine göre Türkiye AB veya Avrupa Ekonomik Alanı üyesi olmadığı için bu kira Progressionsvorbehalt kapsamında Alman vergi oranının hesabını etkileyebiliyor; diğer vergilendirilebilir gelir değişmese de uygulanacak oran yükselebiliyor.

Kira gelirinde Almanya vergi beyannamesi hazırlanırken Finanztip’in 12 Ağustos 2026 tarihli Anlage AUS rehberi, yabancı kira gelirinin Anlage AUS yanında gelir türüne ait forma da yazıldığını; kira için bunun Anlage V olduğunu aktarıyor. Rehbere göre çifte vergilendirme anlaşması nedeniyle Almanya’da vergiden istisna edilen yabancı gelir Progressionsvorbehalt’a giriyorsa beyan yükümlülüğü devam ediyor. Kira dosyasında brüt tahsilat, bakım ve yönetim giderleri, vergi belgeleri ve gelir döneminin birlikte tutulması sonradan yapılacak Alman hesabını kolaylaştırıyor.

Miras yoluyla edinilmiş bir taşınmazda önce mülkiyetin ve kira gelirinin başladığı tarih netleştirilmeli. Transit Haber’in Avrupa’daki Türklerin emeklilik hakları karşılaştırması doğrudan kira vergisini kapsamıyor; iki ülkedeki hak ve gelir kayıtlarının farklı kurumlarda ayrı hesaplandığı diğer bir sınır ötesi örnek sunuyor. Vergi dosyasında kira sözleşmesi, tahsilat dökümü ve Türkiye’de ödenen vergi belgeleri aynı yıl bazında eşleştirilmeli.

Türkiye’deki banka faizi ve temettü nasıl işliyor?

Banka faizi için anlaşmanın 11. maddesi ayrı bir kural getiriyor. DBA-Türkiye’nin faiz maddesine göre Türkiye kaynaklı faiz Almanya’da yerleşik kişi bakımından Almanya’da vergilenebiliyor; kaynak ülke Türkiye de vergi alabiliyor. Anlaşma koşulları sağlandığında Türkiye’nin alabileceği vergi brüt faiz tutarının yüzde 10’unu aşamıyor. Almanya tarafında 22. madde, Türkiye’de anlaşmaya uygun ödenmiş vergiyi Alman vergisine mahsup etme yöntemini kullanıyor.

Yabancı banka veya yatırım hesabındaki sermaye gelirleri Almanya vergi beyannamesi içinde kira gelirinden farklı formlara bağlanıyor. Finanztip’e göre bu gelirlerin çoğu Anlage AUS yerine Anlage KAP veya KAP-BET’e yazılıyor; tarifeli gelir vergisinin uygulandığı özel sermaye gelirlerinde Anlage AUS ayrıca devreye girebiliyor. Banka ekstresi veya aracı kurum yıl sonu dökümü brüt faiz ya da temettü tutarıyla Türkiye’de kesilen vergiyi ayrı kalemlerde göstermeli.

Temettüde bireysel yatırımcı için anlaşmanın mahsup yöntemi belirleyici. Şirket iştiraklerinde ayrı eşikler ve kurumlar vergisi kuralları bulunduğundan kişisel portföy geliriyle şirket düzeyindeki iştirak kazancı ayrı dosyalanmalı. Kişisel beyanda dağıtım belgesi ve Türkiye’deki vergi kesintisi kaydı birlikte saklanmalı.

SGK emekli aylığı Almanya’da nasıl vergileniyor?

Emekli aylıklarında anlaşmanın 18. maddesi özel bir paylaşım kuruyor. Federal Maliye Bakanlığının Türkiye emeklilik gelirleri hakkındaki uygulama yazısına göre kişi anlaşma bakımından Almanya’da yerleşikse, SGK dahil Türkiye kaynaklı emeklilik ödemelerinde Almanya temel vergileme hakkına sahip. Türkiye de yıllık 10 bin euroyu aşan ödemelerin aşan kısmında kaynak ülke olarak vergi alabiliyor; anlaşma bu vergiye ayrıca bir üst sınır koyuyor.

BMF yazısında, 10 bin euroyu aşan kısım için çifte vergilendirme Almanya’da muafiyet ve Progressionsvorbehalt yöntemiyle gideriliyor. Haufe’nin DBA-Türkiye emeklilik incelemesi aynı hesap ayrımını kullanıyor. Türkiye’deki hizmet sürelerinin emeklilik hakkına etkisi Transit Haber’in ülke değiştiren Türklerin emeklilik ve sosyal güvenlik rehberinin ayrı konusu.

Yabancı emeklilik geliri Almanya vergi beyannamesi içinde ELSTER yardım sayfasındaki Anlage R-AUS üzerinden sınıflandırılıyor. ELSTER, yabancı emeklilik ödemesini Alman hukukundaki karşılığına göre ayırıyor; anlaşma gereği Almanya’da vergiden istisna edilen kısımlar için Anlage AUS alanları da devreye girebiliyor. SGK aylığının yıllık ödeme dökümü, başlangıç tarihi ve Türkiye’de kesilen vergi varsa bu kayıtlar aynı beyan dosyasında tutulmalı.

Hangi gelir hangi forma yazılıyor?

Türkiye’deki kiralık konut veya iş yeri geliri: Anlage AUS ve gelir türüne ait Anlage V üzerinden kontrol edilir; anlaşma gereği Almanya’da muaf tutulan tutar Progressionsvorbehalt hesabına girebilir.
Türkiye’deki banka faizi ve birçok yabancı sermaye geliri: çoğunlukla Anlage KAP veya KAP-BET üzerinden beyan edilir; Türkiye’de anlaşmaya uygun ödenen vergi, mahsup koşulları çerçevesinde Alman vergisine karşılık kullanılabilir.
Türkiye kaynaklı emeklilik ödemeleri: yabancı emeklilik için Anlage R-AUS temel formdur; anlaşmaya göre Almanya’da istisna edilen ve oran hesabında dikkate alınan kısım için Anlage AUS bilgileri gerekebilir.
Türkiye’de çalışılarak elde edilen ücret veya serbest meslek geliri: çalışma yeri, işveren, sabit iş yeri ve anlaşmadaki özel maddelere göre ayrıca incelenir; kira veya sermaye geliri kuralları bu gelir türlerine doğrudan uygulanmaz.

Emeklilik hizmet süreleri ile gelir vergisi beyanı ayrı işlemler. Transit Haber’in yurt dışı borçlanma rehberi Türkiye’de emeklilik hakkına dönüştürülebilen yabancı süreleri kapsıyor; Alman vergi beyannamesinde fiilen alınan gelir, anlaşma maddesi ve ilgili vergi formu esas alınıyor. Böylece Almanya vergi beyannamesi fiilen alınan geliri, emeklilik hakkı hesabından ayrı ele alıyor.

Beyan öncesi hangi kayıtlar hazırlanmalı?

Dosya hazırlığında Almanya vergi beyannamesi için kayıtlar gelir türü bazında yapılmalı. Aynı banka hesabında faiz ve menkul kıymet geliri bulunuyorsa brüt tutarlar ile kesilen vergiler farklı satırlarda; kira gelirinde sözleşme, aylık tahsilatlar ve gider belgeleri aynı takvim yılında tutulmalı. Emeklilikte yıllık SGK ödeme dökümü ile aylığın başlangıç tarihi gerekir. Euro dışındaki Türk lirası tutarlarında kullanılan kur, çevrim tarihi ve hesaplama yöntemi sonradan kontrol edilebilir biçimde not edilmeli. Banka veya aracı kurum belgesinde gelirin hangi tarihte tahakkuk ettiği, kesintinin hangi para biriminde yapıldığı ve brüt-net ayrımı görünür olmalı. Kira dosyasında taşınmazın adresi ile mülkiyet payı, emeklilik dosyasında ödemeyi yapan kurum ve ödeme türü de kayda eklenmeli. Birden fazla gelir türü varsa her kalem için ayrı kaynak belgesi hazırlanması hata riskini azaltıyor.

Almanya’da vergi bakımından ikamet statüsünü ve yıl içinde taşınma olduysa tarihleri doğrulayın.
Türkiye’den gelen her ödemeyi kira, faiz, temettü, ücret, serbest meslek veya emeklilik olarak ayrı sınıflandırın.
Gelirin brüt tutarını ve Türkiye’de kesilen ya da tahakkuk eden vergiyi farklı sütunlarda kaydedin.
Kira gelirinde taşınmaza ait gider belgelerini; sermaye gelirinde banka veya aracı kurum yıl sonu dökümünü saklayın.
Emeklilikte SGK ödeme türünü ve yıllık toplamı belirleyin; kamu hizmeti emeklilikleri için ayrıca anlaşmanın kamu hizmeti maddesini kontrol edin.
Anlage AUS, V, KAP/KAP-BET veya R-AUS seçimini gelir türüne göre yapın; tek bir yabancı gelir formunun bütün kalemleri kapsadığını varsaymayın.
Türkiye’de ödenen vergi için makbuz veya resmî kesinti belgesini dosyaya ekleyin; mahsup ve muafiyet yöntemleri farklı kanıt gerektirir.

Birden fazla Türkiye geliri alan kişilerde sonuç tek toplam üzerinden çıkmıyor. Taşınmaz kirası muafiyet ve progresyon yöntemine, faiz ve bireysel sermaye gelirlerinin önemli bölümü mahsup yöntemine, emeklilik ise anlaşmanın 10 bin euro eşiği ile özel paylaşım kuralına bağlanıyor. Gelir türü hangi formun doldurulacağını ve Türkiye’de ödenen verginin Almanya’da nasıl hesaba katılacağını belirliyor. Son kontrolde Almanya vergi beyannamesi içindeki her kalemin doğru gelir türü, anlaşma yöntemi ve ek form ile eşleşmesi gerekir.